2. Van verzekeraar ontvangen vergoeding voor te hoge kosten

Uw klant ontvangt een lijfrente-uitkering van een grote verzekeraar. Hij heeft dit jaar een compensatievergoeding ontvangen van bruto € 1.000 omdat de verzekeraar voor de lijfrentepolis te veel kosten in rekening heeft gebracht.
Is dit bedrag belast?

Volgens Rechtbank Zeeland-West-Brabant is dat wel het geval.
De ontvangen compensatievergoeding is onderdeel van de lijfrente-uitkeringen en valt onder de belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen. Zo dat niet het geval zou zijn, dan zou het bedrag beschouwd moeten worden als een teruggaaf van een deel van de eerder betaalde (en afgetrokken) lijfrentepremies en dus als negatieve uitgaven voor inkomsensvoorzieningen. In beide gevallen leidt dat tot belastbaarheid van het bedrag.
Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 26 april 2016, nr. 15/6415, ECLI:NL:RBZWB:2016:2366